Erbschaftsteuer Teneriffa

Erbschaftsabwicklung 2025/2026 auf Teneriffa aus einer Hand mit deutscher Beratung

• Steuerliche Günstigkeitsberechnung
• Vorbereitung der Schenkung/Erbschaftsurkunde beim Notar
• Steuerliche Vertretung in Spanien während der 4jaehrigen Prüfungszeit der spanischen Finanzbehörde
• Grundbuchumschreibung
• Ummeldung von den Versorgungsdiensten (Strom, Wasser etc).

Aktuell 25.10.2025

Erbschaftssteuer bei Erbschaften auf Teneriffa, Gran Canaria im Jahre 2026

Steuervergünstigung beim Erwerb eines Familienunternehmens (SL) von Todes wegen (Artikel 20.2.c LISD).
Mit der neuen Entscheidung vom obersten spanischen Gericht vom 14.07.2025, ist es ausreichend, die Vergünstigung von 95 % (auf den Kanarischen Inseln, Teneriffa, Gran Canaria sogar 99%) in der Erbschaftsteuer zu erlangen, wenn die spanische SL (vergleichbar einer deutschen GmbH) eine Immobilienvermietung als Gewerbe ausgeübt hat und einen Vollzeitangestellten hat.

Was reicht aus?

• Es genügt, dass die SL einen Vollzeitmitarbeiter beschäftigt.
• Es ist nicht erforderlich, wirtschaftlich zu begründen, warum dieser Mitarbeiter notwendig ist (z. B. Anzahl der Immobilien, Arbeitsvolumen usw.).

Ist eine Schenkung zu Lebzeiten sinnvoll oder ist das Abwarten der Erbschaft auf Teneriffa zu empfehlen?

Jeder Einzelfall wird von uns steuerlich berechnet.

Nehmen Sie das Beispiel eines Stiefkindes, welches bei einer Erbschaft in der Erbschaftsteuer mit 99.9% begünstigt ist, aber in der Schenkungsteuer nicht, folglich sind Schenkungen an Stiefkinder nicht direkt zu empfehlen, aber es gibt Alternativen

Zum besseren Verständnis einer Abwicklung einer Erbschaft auf Teneriffa

Die verstorbene Person, die dauerhaft in Deutschland, Österreich oder der Schweiz gelebt hat, hatte auf Teneriffa eine Ferienimmobilie.

1. Erbrecht

   Es kommt das Erbrecht des Heimatlandes, also das deutsche, österreichische oder schweizer Erbrecht zur Anwendung, keinesfalls das spanische Erbrecht.

2. Erbschaftsteuer

   Wenn der Verstorbene und die Erben in Deutschland leben, dann ist die deutsche Erbschaftsteuer auf den gesamten Nachlass anzuwenden.

   ABER:

   Für die Immobilie auf Teneriffa ist auch auf Teneriffa eine Erbschaftsteuererklärung abzugeben, da die Immobilie dort belegen ist.

   Tipp

   Geben Sie zunäechst die Erbschaftsteuererklärung auf Teneriffa ab, da wenn es zu einer Zahlung einer Erbschaftsteuer auf Teneriffa kommt, diese Steuerlast dann auf die deutsche Erbschaftsteuer nach Art.21 deutsches Erbschaftsteuergesetz angerechnet werden kann.

Die spanische Finanzbehörde begründet die Steuerpflicht auf Teneriffa gesetzlich wie folgt:

Beschränkte Erbschaftsteuerpflicht für Immobilien in Spanien, Teneriffa

Personen, die ihren gewöhnlichen Wohnsitz nicht in Spanien haben, sind verpflichtet, die Steuerklärung und Zahlung der Steuer für Waren und Rechte durchzuführen, die sich auf spanischem Gebiet befanden, ausgeübt werden konnten oder erfüllt werden mussten und die durch Erbschaft, Hinterlassenschaft oder einen anderen Erbanspruch erworben wurden.

Ebenso die Beträge, die die Begünstigten von Lebensversicherungsverträgen erhalten, auch dann maßgeblich, wenn der Vertrag als Nichtansässiger, mit einer Versicherungsgesellschaft in Spanien oder mit einer spanischen Versicherungsgesellschaft, unabhängig vom Ort des Vertragsabschlusses, abgeschlossen wurde.

Die Steuerpflichtigen der Erbschaftsteuer sind verpflichtet, eine Person mit Wohnsitz in Spanien, Teneriffa, zu benennen, die sie gegenüber der Steuerbehörde in Bezug auf ihre Verpflichtungen für diese Steuer vertritt.

Erbschaftsteuer

Aktuell 05.09.2023

Es gilt damit.

Ermittlung der Steuerklasse in der Erbschaftsteuer

Die Steuerklasse richtet sich nach dem Verwandtschaftsgrad.

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Vermächtnis im spanischen Erbrecht

Stand: 03.01.2025

Beispiel:

TIPP für die Erben:

Erbschaft in Spanien, Teneriffa

Es tritt der Todesfall ein und die spanische Immobilie auf Teneriffa soll direkt an den Sohn übergehen.

Deutsches Erbrecht

Im deutschen Erbrecht ist das Vermächtnis ein schuldrechtlicher Anspruch gegen den Erben.
Sprich die Erben müssten zunächst die Erbschaft in Spanien in notarieller Urkunde annehmen, die Erbschaftssteuererklärung abgeben und dann könnte die spanische Immobilie auf den Sohn als Vermächtnisnehmer übertragen werden.

Spanisches Erbrecht

In Spanien ist dies anders, sprich der Sohn kann nach Art.882 CC, spanisches Zivilgesetzbuch, direkt das Eigentum an der Immobilie auf Teneriffa erhalten. Der Vorteil ist nicht nur, dass die Erben nicht mitwirken müssen, sondern zudem müssen die Erben eine Erbschaftssteuererklärung abgeben und der Vermächtnisnehmer wird schneller in das Grundbuch eingetragen.

TIPP:

Bevor Sie ein Testament in Spanien nach deutschem Erbrecht erstellen, sollten Sie unsere Beratung und Fachkompetenz in Anspruch nehmen, um später nach dem Todesfall die Erbschaftsabwicklung zu vereinfachen.

Art.882 CC spanisches Zivilgesetzbuch

Wenn das Vermächtnis bestimmt ist, und zwar durch den Testierenden, dann wird der Vermächtnisnehmer sofort nach Todeseintritt Eigentümer und hat die Früchte und Einnahmen seit dem Todestag. Das Risiko des Untergangs der Immobilie trägt der Vermächtnisnehmer nach dem Tod des Testierenden und hat auch den Gewinnzuwachs.

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Erbschaft auf Teneriffa 2025

RA D.Luickhardt, Steuerberater und Rechtsanwalt für Erbrecht in Spanien und Deutschland und sein Legalium Team stehen Ihnen für die Begleitung und vollständige rechtliche und steuerliche Abwicklung ihrer Erbschaft auf Teneriffa zur Verfügung.

Abwicklung auf deutsch auf Teneriffa für Deutsche, Schweizer und Österreicher

Was benötigen Sie?

• Grundbuchumschreibung auf die Erben: wird von uns innerhalb von 8 Wochen nach Erhalt der Originalunterlagen erledigt
• Erbschaftssteuererklärung Teneriffa: wird von uns innerhalb von 5 Monaten nach dem Todestag erledigt oder die Frist um weitere 6 Monate auf insgesamt 12 Monate verlängert, wenn Sie beispielsweise das europäische Nachlasszeugnis nicht zur Hand haben.

Was benötigen wir zur Erbschaftsabwicklung?

• Notarielle Vollmacht, die wir auf deutsch und spanisch erstellen
• originale internationale Sterbeurkunde
• Spanisches Testament oder Erbschein mit Apostille oder europäisches Nachlasszeugnis

Nutzen Sie unser Anwaltsnetz in Deutschland und der Schweiz, innerhalb von 25 Jahren berufstätig gewachsen, so dass wir nicht nur auf Teneriffa Ihre Erbschaft abwickeln können, sondern auch in Deutschland.

Wichtig:

Sollten Sie einen Rechtsstreit mit Pflichtteilsberechtigten haben, dann vertreten wir Sie auch bei Gerichten in Deutschland und Teneriffa.

Sollten Sie einen Bewertungsstreit mit der spanischen oder kanarischen Finanzbehörde haben, dann vertreten wir Sie vor den Finanzgerichten.

Nachsorge:

Sobald die Erbschaft auf Teneriffa abgewickelt ist, haben Sie mit uns einen dauerhaften Partner für die jährlichen Steuererklärungen, für den Verkauf oder die Vermietung der Immobilie.

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Erbvertrag Deutschland und Spanien

Tipp für Erbschaften mit Immobilien in Teneriffa

Deutsches und spanisches Erbrecht

Merke

Es sollten nur einseitige Testamente in Spanien errichtet werden; gemeinschaftliche Testamente oder Erbverträge sind zu vermeiden. 

Service

Nutzen Sie unseren Legalium Service in Deutschland und Spanien in deutscher Sprache

• Erbschaftsabwicklung in ganz Spanien, insbesondere auf den Kanarischen Inseln Teneriffa, Gran Canaria und Fuerteventura
• Nachlassplanung Teneriffa, Gran Canaria
• Erbschaftssteuerplanung Spanien, Deutschland 
• Testamentserstellung in Spanien auf deutsch und spanisch und in Deutschland bei unserem Hausnotar; Patientenverfügung (testamento vital), Vorsorgevollmacht (manifestaciones anticipadas)
• Steuerliche Vertretung in Spanien in der Erbschaftsteuer

Merke

Komplizierte Gestaltungen sind zu vermeiden. Es sollten lediglich Erbeinsetzungen und Vermächtnisse angeordnet werden. Insbesondere die Vor- und Nacherbfolge ist in Spanien und Deutschland andersartig geregelt. Auch die Testamentsvollstreckung kann eine ganz andere Funktion haben und nur in einem beschränkten Umfang zulässig sein.  

Warum ein Erbvertrag und kein Testament?

Wenn der Erblasser sich bindend in der Erbnachfolge verpflichten möchte, und auch Erben und Vermächtnisnehmer verpflichten möchte, dann ist der Erbvertrag anzuwenden, da ein Testament stets zu Lebzeiten widerruflich ist und nicht andere verpflichten werden können.

Ein Erbvertrag kann auch auf Teneriffa, Gran Canaria gültig sein, so wird es in der europäischen Erbrechtsverordnung geregelt, wenn ein deutscher Staatsbürger auf Teneriffa lebt, aber die Rechtswahl zum deutschen Erbrecht trifft.
Hervorzuheben ist aber, dass das spanische Erbrecht keinen Erbvertrag zulässt (Art.669 CC spanisches Zivilgesetzbuch) und ebenso wenig ein Berliner Testament, was sich bei einer späteren Nachlassabwicklung nach dem Tod negativ bemerkbar macht, insbesondere wenn Immobilien in Spanien im Nachlass existieren.

Ein Berliner Testament wird ebenso unter den Art.25 der europäischen Erbrechtsverordnung erfasst, wenn wechselbezügliche Verfügungen bestehen und wie folgt erfasst:

Artikel 25 –  Erbverträge 

(1) Die Zulässigkeit, die materielle Wirksamkeit und die Bindungswirkungen eines Erbvertrags, der den Nachlass einer einzigen Person betrifft, einschließlich der Voraussetzungen für seine Auflösung, unterliegen dem Recht, das nach dieser Verordnung auf die Rechtsnachfolge von Todes wegen anzuwenden wäre, wenn diese Person zu dem Zeitpunkt verstorben wäre, in dem der Erbvertrag geschlossen wurde. 

(2) Ein Erbvertrag, der den Nachlass mehrerer Personen betrifft, ist nur zulässig, wenn er nach jedem der Rechte zulässig ist, die nach dieser Verordnung auf die Rechtsnachfolge der einzelnen beteiligten Personen anzuwenden wären, wenn sie zu dem Zeitpunkt verstorben wären, in dem der Erbvertrag geschlossen wurde. 

Die materielle Wirksamkeit und die Bindungswirkungen eines Erbvertrags, der nach Unterabsatz 1 zulässig ist, einschließlich der Voraussetzungen für seine Auflösung, unterliegen demjenigen unter den in Unterabsatz 1 genannten Rechten, zu dem er die engste Verbindung hat. 

Ungeachtet der Absätze 1 und 2 können die Parteien für die Zulässigkeit, die materielle Wirksamkeit und die Bindungswirkungen ihres Erbvertrags, einschließlich der Voraussetzungen für seine Auflösung, das Recht wählen, das die Person oder eine der Personen, deren Nachlass betroffen ist, nach Artikel 22 unter den darin genannten Bedingungen hätte wählen können. 

Tipp

Haben Sie einen Erbvertrag, oder möchten Sie einen Erbvertrag in Spanien schließen, dann ist das Verbot im spanischen Erbrecht zu beachten und es muss mit der Rechtswahl gearbeitet werden, um einen wirksamen Erbvertrag erstellen zu können und es darf auch nicht der eheliche Güterstand vergessen werden, der mit geregelt werden sollte. Deshalb empfehlen wir die Kombination zwischen einen Ehe – und Erbvertrag. 

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Nachlassplanung eines Deutschen auf Teneriffa, Gran Canaria

Testament im Falle einer Auswanderung nach Teneriffa

Grundsätzliches zur Gültigkeit:

In Spanien wird ein handschriftliches Testament, anders als in Deutschland (§ 2247 BGB) nicht anerkannt und kann somit auch nicht vollstreckt werden.

Nach dem Tod lässt sich eine solche Situation in der Regel nur durch das teure Europäische Nachlasszeugnis bewältigen, wobei natürlich eine andere Lösung wünschenswerter wäre.

Das Europäische Nachlasszeugnis hat außerdem den Nachteil, dass Vermächtnisse nicht in diesem vermerkt werden können.

In diesem Fall ist es vorrausschauend, ein notarielles Testament in Spanien zu erstellen, da diesem vollständige Rechtskraft zugesprochen wird (gilt auch für Grundbuchänderungen o. Ä.), wodurch an dieser Stelle der Nachlass sowohl in Spanien als auch in Deutschland effizient geregelt werden kann.

Hinterlegung/Verwahrung des Testaments:

Wie zuvor erwähnt, ist ein notarielles Testament für Ausgewanderte am besten. Diese können auf zwei Arten verwahrt werden.

• Offenes Testament (testamento abierto)
  • Im Original beim Notar
  • Benachrichtigt das Registro Central de Última Voluntad über das Vorhandensein des Testaments
• Geschlossenes Testament (testamento cerrado)
  • Im Grundsatz eigenhändig verfasst
  • Verschlossen an einen Notar übergeben
    • Versiegelt den Umschlag und unterzeichnet
  • Benachrichtigt das Registro Central de Última Voluntad über das Vorhandensein des Testaments

Erbschaftsteuer Spanien

Bei der Erbschaftsteuer (impuesto sobre sucesiones) in Spanien wird zwischen einer unbeschränkten (obligación personal) und einer beschränkten (obligación real) Steuerpflicht unterschieden.

• Unbeschränkt steuerpflichtig ist wer:
  • Zum Zeitpunkt des Erwerbens des Erbes seinen gewöhnlichen Wohnsitz in Spanien hat.
• Beschränkt steuerpflichtig ist wer:
  • Zum Zeitpunkt des Erwerbens des Erbes keinen gewöhnlichen Wohnsitz in Spanien hat.

Durch dies Unterscheidung erfolgt auch eine unterschiedliche Behandlung der Erbschaftsgüter.

• Unbeschränkte Steuerpflicht
  • Das weltweite Erbe des Betroffenen ist in Spanien steuerbar, d.h. es muss auf sämtliches Erbe entsprechend Erbschaftsteuer entrichtet werden.
• Beschränkte Steuerpflicht
  • Hier werden nur in Spanien befindliche Güter besteuert, d.h. eine spanische Finca oder ein sich das spanische Auto des Erblassers unterlägen der Erbschaftsteuer. Dies gilt ebenso für sämtlich andere sich in Spanien befindende unbewegliche und bewegliche Gegenstände.

Aktuell 05.09.2023

Wertermittlung der Güter

Damit die Erbschaftsteuer entsprechend festgesetzt werden kann, muss deren Bemessungsgrundlage zuerst ermittelt werden, wozu die Bestimmung des Werts der einzelnen Güter nötig ist.

Dies geschieht nach Prinzip des Verkehrswerts (valor real) zum Todestag des Erblassers. Zu beachten ist hierbei vor allem, dass sich bei der Bewertung von Immobilien die Befolgung der Regeln der spanischen Finanzverwaltung empfiehlt, da die diese Niedrigbewertungen entsprechend ahndet.

Sämtliche Werte sind vom Steuerpflichtigen selbst zu bestimmen und mit den Modelos 650 & 652 entsprechend einzureichen. Des Weiteren sind sämtliche Schulden und Belastungen wie z. B. Darlehensverbindlichkeiten abzuziehen.

Doppelbesteuerung

Da zwischen Spanien und Deutschland kein Doppelbesteuerungsabkommen für den Bereich der Erbschaftsteuer besteht, ist es möglich, dass es zur doppelten Besteuerung kommt. Dies ist bedingt durch § 2 I ErbStG i.V.m. § 9 ErbStG, da hierdurch die Eigenschaft als Inländer (in Deutschland) des Erblassers oder des Erben genügt, um eine unbeschränkte Steuerpflicht zu begründen.

Inländer i.S.d. Abgabenordnung ist wer seinen gewöhnlichen Aufenthalt (§ 8 AO) oder Wohnsitz (§ 9 AO) im Inland (heißt: Deutschland) hat.

Anrechnungsmöglichkeiten

Im Rahmen der eventuell anfallenden Doppelbesteuerung, können gewisse Teile der im anderen Land gezahlten Erbschaftsteuer angerechnet werden.

Deutsche Erbschaftsteuer auf spanische Erbschaftsteuer

Sofern der Steuerpflichtige in Spanien unbeschränkt steuerpflichtig ist und die ausländische Steuer eine Steuer gleicher Gattung ist, kann diese, auf die spanische Erbschaftsteuer angerechnet werden, sofern nicht das gesamte zu versteuernde Vermögen in Spanien befindlich ist. In diesem Fall kann die ausländische Steuer nur teilweise auf die spanische Erbschaftsteuer angerechnet werden. (Gem. Art. 23 del Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones)

Spanische Erbschaftsteuer auf Deutsche Erbschaftsteuer

Die Anrechnung der ausländischer Steuern ist in Deutschland an mehrere Bedingungen geknüpft. Diese sind § 21 ErbStG zu entnehmen:

1. Steuer muss der deutschen Erbschaftsteuer entsprechen
2. Entsprechender Antrag muss gestellt werden
3. Das spanische Vermögen muss in beiden Staaten der Steuer unterliegen
4. Die spanische Steuer muss festgesetzt und bereits gezahlt sein
5. Die deutsche Steuer muss innerhalb von bis zu 5 Jahren nach entstehen der spanischen Steuer aufkommen

Grundvoraussetzung ist allerdings, dass entweder der Erblasser oder der Erbe in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig ist.

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Erbschaftsteuer Teneriffa

Verjährung der Erbschaftsteuer

Seit Dezember 2018 versucht die kanarische Finanzbehörde vermehrt die Verjährung der Erbschaftsteuer zu unterbrechen.

Es werden Schreiben an die Erben versendet, die nicht innerhalb von 6 Monaten nach dem Tod die Erbschaftsteuererklärung abgegeben haben und mit Bussgeld gedroht, wenn nicht freiwillig die Erbschaftsteuer auf Teneriffa erklärt wird.

Die Behörde beruft sich auf Art.3.1. Gesetz 87/1987 (spanisches Erbschaftsteuergesetz) und den Art.34.4., dass die freiwillige Steuererklärung gesetzlich vorgeschrieben ist.

Merke

Hier liegt der wesentliche Unterschied zum deutschen Erbschaftsteuerrecht, wo die Finanzbehörde einen Erbschaftsteuerbescheid erlässt.

Dies ist in Spanien nicht der Fall, sondern der Erbe muss freiwillig die Erbschaftsteuererklärung erstellen und ggf die Steuer bezahlen.

Die Steuererklärung ist das Formblatt 650.

Weiterlesen: Modell 650 – Erbschaftsteuererklärung

Achten Sie darauf, dass Bussgeld und ein hoher Verzugsaufschlag von 20% auf den Steuerzahlbetrag droht, alleine für 18 Monate Verzug nach dem Tod des Erblassers.

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Erbschein Teneriffa

Ausstellung und Erbschaftsabwicklung

Spanisches Erbrecht

Das spanische Erbrecht ist seit dem 17.08.2015 mit dem Inkrafttreten der europäischen Erbrechtsverordnung auch für deutsche Staatsbürger anzuwenden, wenn sie in Teneriffa mindestens 6 Monate vor dem Tod dauerhaft gelebt haben und kein Testament erstellt haben, in welchem ausdrücklich das deutsche Erbrecht gewählt wurde.
 

Praxistipp

Die Erstellung eines Testaments zweisprachig ist kostengünstig und verkürzt das aufwendige Erbscheinsverfahren, durch Rechtswahl und Gerichtsstandswahl.
 

Unser Service auf Teneriffa und Gran Canaria

RA D.Luickhardt, Rechtsanwalt und Abogado für Erbrecht und Steuerberater mit dem Tätigkeitsschwerpunkt spanische Erbschaftsteuer, Vermeidung der Doppelbesteuerung mit deutscher Erbschaftsteuer und internationales Erbschaftsteuerrecht, berät Sie in deutscher Sprache auf Teneriffa, Gran Canaria und in Deutschland mit den Korrespondenzen in Berlin, Hannover und Tettnang (Bodensee Dreiländereck Schweiz, Deutschland, Österreich)

Stand: 11.10.2018

Anhand eines Beispieles wollen wir Ihnen das Verfahren zur Erlangung des spanischen Erbscheins verdeutlichen.
 

Ausstellung Erbschein in Teneriffa

Das Verfahren zur Erlangung des Erbscheins richtet sich nach dem spanischen Verfahrensrecht.

Wir führen das Erbscheinsverfahren in Spanien, insbesondere auch auf Teneriffa für Sie durch.
 

Zuständigkeit

Zuständig für das Verfahrens zur Erbscheinserteilung ist der Notar.

Die örtliche Zuständigkeit ergibt sich aus der europäischen Erbrechtsverordnung Art.4 RSE, die auf das spanische Recht verweist und das Spanische Recht gibt dem Notar die funktionelle Zuständigkeit, die örtliche Zuständigkeit richtet sich bei EU Bürgern nach

• letzter Wohnsitz des Verstorbenen in Spanien
• Sterbeort in Spanien
• wo sich die grösste Vermögenswerte des Verstorbenen in Spanein befinden

Wir benötigen von Ihnen als Antragsteller für den Erbschein

• internationale Sterbeurkunde
• Nachweis der Residenz des Verstorbenen auf Teneriffa, Spanien
• Personalausweis und NIE des Verstorbenen
• Personalausweis und NIE der Erben
• Familienbuch
• Internationale Geburtsurkunde des Kindes
• 2 Zeugen, die bezeugen, dass es kein Testament gab und die Antragssteller als Erben, di einzigen Berechtigten sind
• Testamentsregisterabfrage Deutschland

Mit diesen Unterlagen und der spanischen Testamentsregisterabfrage, die wir für Sie erledigen, wird der Antrag auf den Erbschein formuliert, der dann 20 Tage veröffentlicht wird.

Wenn kein Dritter Widerspruch erhebt, dann bestätigt der Notar die Erbfolge, dieser Akt wird als Juicio de notoriedad bezeichnet.

Dann wird der spanische Erbschein erlassen, der als declaratorio de herederos bezeichnet wird.

Der Notar hat alle möglichen Erben zuvor anzuschreiben. (requerimiento inicial)

Wenn der Notar den Erbscheinsantrag ablehnt, dann wird er nach 2 Monaten einen Beschluss der Ablehnung des Erbscheinsantrages erlassen, und wenn kein Erbe ermittelt werden konnte, wird die Delegacion de Economia y Hacienda informiert, dass der Staat als Erbe angesehen wird.

Das Staatserbrecht richtet sich grundsätzlich nach dem Recht der Nationalität, folglich wäre bei einem Deutschen, der deutsche Staat bzw Bundesland der Erbe.
 

Was ist zu tun, nach der Erlangung des Erbscheins?

Nach Erlangung des Erbscheins müssen die Erben die Erbschaft in notarieller Urkunde in Teneriffa annehmen, es muss die Erbschaftsteuer erklärt werden und dann kann über die Erbschaft frei verfügt werden, sei es die Immobilie verkauft werden.

Die Erbschaftsannahme ist im Gegensatz zum deutschen Erbrecht erforderlich, da nach dem formellen Grundbuchrecht in Spanien, eine Erbschaft nur im Grundbuch eingetragen werden kann, wenn sie zuvor in notarieller Urkunde angenommen wurde.
 

Tipp

Erstellen Sie ein Testament in Spanien und setzen Sie nur einen Alleinerben ein, dann sparen Sie sich die notarielle Urkunde der Erbschaftsannahme.
 

Wir bieten die Vollabwicklung der Erbschaft auf Teneriffa an

• Erbschein Erlangung in Spanien
• Erbschaftsannahme
• Erbschaftsteuererklärung
• Gemeindliche Wertzuwachssteuererklärung und Beratung in Bezug auf die Verfassungswidrigkeit
• Geltendmachung der Rückforderungsansprüche gegen die Gemeinde
• Grundbuchumtragung auf die Erben
• Ummeldungen von allen Versorgungseinrichtungen, Strom, Wasser, Grundsteuer, Abfall etc
• Und mit unserer Hausmaklerin, Frau Op den Kamp, suchen wir den Käufer für die Immobilie und sorgen für die ordentliche rechtliche und steuerliche Immobilienverkaufsabwicklung auf Teneriffa oder anderorts in ganz Spanien.

Sonderfall Erbschein Spanien

Es gibt eine Immobilie auf Teneriffa, aber der Verstorbene lebte dauerhaft in der Dominikanischen Republik und hatte die deutsche Staatsbürgerschaft.

In der Dominikanischen Republik wird kein Erbschein oder europäisches Nachlasszeugnis erteilt, ebensowenig in Deutschland, aber für die Erbschaftsabwicklung auf Teneriffa ist ein Erbschein / europäisches Nachlasszeugnis erforderlich.
 

Lösung Sonderfall

Durch die Belegenheit der Immobilie auf Teneriffa, kann der Notar in Adeje, Teneriffa, den Erbschein erteilen und sogar ein Einzelfällen das europäische Nachlasszeugnis nach dem Erbrecht der Nationalität, hier deutsches Erbrecht.

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Spanisches Erbrecht

Erbschein in Spanien auch für Deutsche

Das spanische Erbrecht ist seit dem 17.08.2015 mit dem Inkrafttreten der europäischen Erbrechtsverordnung auch für deutsche Staatsbürger anzuwenden, wenn sie in Teneriffa mindestens 6 Monate vor dem Tod dauerhaft gelebt haben und kein Testament erstellt haben, in welchem ausdrücklich das deutsche Erbrecht gewählt wurde. 

Praxistipp

Die Erstellung eines Testaments zweisprachig ist kostengünstig und erspart Ihnen das aufwendige Erbscheinsverfahren, aufwendig insbesondere, wenn es keine Kinder gibt, sondern Geschwister und entfernte Verwandte erben. 

Unser Service auf Teneriffa und Gran Canaria

RA D.Luickhardt, Rechtsanwalt und Abogado für Erbrecht und Steuerberater mit dem Tätigkeitsschwerpunkt spanische Erbschaftsteuer, Vermeidung der Doppelbesteuerung mit deutscher Erbschaftsteuer und internationales Erbschaftsteuerrecht, berät Sie in deutscher Sprache auf Teneriffa, Gran Canaria und in Deutschland mit den Korrespondenzen in Berlin, Hannover und Tettnang (Bodensee Dreiländereck Schweiz, Deutschland, Österreich)

Stand: 10.10.2018

Anhand der Beispiele wollen wir Ihnen das Verfahren zur Erlangung des spanischen Erbscheins verdeutlichen. 

Erbschein in Teneriffa

Das Verfahren zur Erlangung des Erbscheins richtet sich nach dem spanischen Verfahrensrecht.

Wir führen das Erbscheinsverfahren für Sie in Spanien, insbesondere auch auf Teneriffa für Sie durch. 

Wir benötigen von Ihnen

• internationale Sterbeurkunde
• Nachweis der Residenz des Verstorbenen auf Teneriffa, Spanien
• Personalausweis und NIE des Verstorbenen
• Personalausweis und NIE der Erben
• Familienbuch
• 2 Zeugen

Mit diesen Unterlagen und der Testamentsregisterabfrage, die wir für Sie erledigen, wird der Antrag auf den Erbschein formuliert, der dann 20 Tage veröffentlicht wird.

Wenn kein Dritter Widerspruch erhebt, dann bestätigt der Notar die Erbfolge, dieser Akt wird als Juicio de notoriedad bezeichnet.

Dann wird der spanische Erbschein erlassen, der als declaratorio de herederos bezeichnet wird. 

Service

Wenn der Verstorbene noch ein Bankkonto in Deutschland hatte, oder gar eine Immobilie, dann ist ein europäisches Nachlasszeugnis zu beantragen, um die Erbschaft in Deutschland dann abzuwickeln, hier steht Ihnen RA D.Luickhardt zur Verfügung. 

Was ist zu tun, nach der Erlangung des Erbscheins?

Nach Erlangung des Erbscheins müssen die Erben die Erbschaft in notarieller Urkunde in Teneriffa annehmen, es muss die Erbschaftsteuer erklärt werden und dann kann über die Erbschaft frei verfügt werden, sei es die Immobilie verkauft. 

Wir bieten die Vollabwicklung der Erbschaft auf Teneriffa an

• Erbschein Erlangung in Spanien
• Erbschaftsannahme
• Erbschaftsteuererklärung
• Grundbuchumtragung auf die Erben
• Ummeldungen von allen Versorgungseinrichtungen, Strom, Wasser, Grundsteuer, Abfall etc
• Mit unserer Hausmaklerin, Frau Steinkemper, suchen wir den Käufer für die Immobilie und sorgen für die ordentliche rechtliche und steuerliche Immobilienverkaufsabwicklung auf Teneriffa oder anderorts in ganz Spanien.

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 Erbschaft Teneriffa Deutschland

RA D.Luickhardt, Rechtsanwalt für Erbrecht in Deutschland und Spanien zugelassen, als auch zugelassener Steuerberater in Spanien sorgt für die ordnungsgemässe Vollabwicklung der Erbschaft auf Teneriffa.  

Beispiel aus der Praxis

Die Witwe erbt eine Immobilie in Teneriffa, Tabaiba. Es ist ein Apartment in Tabaiba Baja zum Wert von 200.000 EUR.

Sie erbt die Miteigentumshälfte vom verstorbenen Ehegatten.

Es treten zahlreiche Fragen auf.  

Was muss ich nach dem Tod unternehmen?

Sie können direkt RA D.Luickhardt und sein Legalium Team beauftragen und wir sorgen für die fristgemässe Abwicklung der Erbschaft.  

Wir benötigen

• internationale Sterbeurkunde
• Europäisches Nachlasszeugnis
• Kopie der Kaufurkunde
• Letzter Grundsteuerzahlbeleg
• Anwaltsvollmacht, mit der wir ohne Ihre Anwesenheit auf Teneriffa die gesamte Erbschaft in rechtlicher und steuerlicher Hinsicht für Sie abwickeln können.

PLUS:

Wir wickeln für Sie auch alle Behördengänge auf Teneriffa, von Freischaltung von Bankkonten nach dem Tod, Strom und Wasser, Grundsteuerummeldungen, Kraftfahrzeugummeldungen, Verkauf, bis zu Entrümpelungen von Wohnungen.

Beachten Sie:

Die Erbschaftssteuererklaerung auf Teneriffa muss innerhalb von 6 Monaten nach dem Tod abgegeben werden, sonst droht Bussgeld und Verzugsaufschlag.  

Erbschaftsteuererklärung Teneriffa – Deutschland

Warum muss ich auf Teneriffa die Erbschaftsteuererklaerung abgeben, wenn ich in Deutschland als Witwe lebe?

Das internationale Erbschaftsteuerrecht in Europa ist so gegliedert, dass im Belegenheitsstaat der Immobilie bei Erbschaften auch eine Erbschaftsteuererklärung abzugeben ist.

Sie müssen auf Teneriffa nur die Immobilie und die Bankkonten versteuern.

In Deutschland erstellen Sie dann die Erbschaftsteuererklärung für den gesamten Nachlass und die auf Teneriffa bezahlte Erbschaftsteuer kann dann auf die Erbschaftsteuer angerechnet werden.  

Wie hoch ist die Erbschaftsteuer auf Teneriffa?

Seit dem 05.09.2023 gilt eine Steuerbefreiuung in der Erbschaftsteuer (Gruppe I, II und III) und damit muss die Witwe nahezu keine Erbschaftsteuer bezahlen. 

Weitere Steuerpflichten bei einer Erbschaft auf Teneriffa

Muss man neben der Erbschaftsteuer auf Teneriffa noch eine andere Steuer bei Erbschaften bezahlen?

Wenn eine Immobilie auf Teneriffa vererbt wird, dann erhebt noch die Gemeinde die Wertzuwachssteuer (plusvalia).  

Tipp:

Doch auch hier stehen wir Ihnen mit unserem Kompentenzwissen im spanischen Steuerrecht zur Verfügung und legen Rechtsmittel ein, wenn die gemeindliche Wertzuwachssteuer von der Gemeinde zu hoch berechnet wird, was zur Zeit häufig vorkommt.  

Welches Erbrecht findet für die Immobilie auf Teneriffa Anwendung?

Das Erbrecht entscheidet, wer Erbe wird und hat nichts mit dem Erbschaftsteuerrecht zu tun.

Das Erbrecht richtet sich nach der Nationalität oder der Ansässigkeit des Verstorbenen oder gar nach der Rechtswahl im Testament.

Wenn der Verstorbene in Deutschland gelebt hat, dann gilt eindeutig das deutsche Erbrecht und auch für die Erbschaft in Tabaiba Teneriffa.  

Wichtig

Die Erbschaftsabwicklung alleine ist meist nur der Beginn von einer weiteren Planung – soll die Wohnung verkauft werden oder sollen die Kinder die Wohnung erhalten?

Wenn die Erbschaft die Witwe mit den Kindern erhält, ist eine Miteigentumsauflösung ratsam, so dass gleich die Kinder Eigentümer der Immobilie auf Teneriffa werden.

Zu diesen Fragen berät Sie RA D.Luickhardt, vor allem kann die Steuer schon in der Erbschaftsabwicklung optimiert werden, wenn beispielsweise ein Verkauf der Immobilie stattfinden soll.  

Service

Unser Hausmakler sucht Ihnen dann auch einen Käufer für die Immobilie und wir wickeln den Immobilienverkauf steuerlich und rechtlich auf Teneriffa ab.  

Immobilienverkauf Spanien

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Erbschaft Bitcoins Teneriffa – Erbschaftsteuer Teneriffa

Was ist zu beachten bei Erbschaft und Erbschaftsteuer auf Teneriffa?

Stand: 13.08.2021

RA D.Luickhardt, Rechtsanwalt für Erbrecht in Deutschland und Spanien zugelassen, Steuerberater in Spanien führt Ihre Vollabwicklung der Erbschaft auf Teneriffa durch und erledigt alle Pflichten in der Erbschaftsteuer.

In der Erbschaftsteuer auf Teneriffa, werden die Bitcoins nach dem Verkehrswert zum Todestag nach Art.9 LISD bewertet und daraus entsteht die Bemessungsgrundlage für die Besteuerung in der spanischen Erbschaftsteuer mit den Besonderheiten der kanarischen Erbschaftsteuer auf Teneriffa.

Bitcoins sind keine offiziellen Zahlungsmittel und werden als Finanzinstrumente vergleichbar mit Wertpapieren behandelt.

In der deutschen Erbschaftsteuer ist die Einstufung als Finanzinstrument zu finden.
 

Beispiel

Der Vater verstirbt auf Teneriffa und hinterlässt in einem Testament auf Teneriffa seiner Tochter 10.000
Bitcoins.

Es gilt das deutsche Erbrecht, da der Vater Deutscher war und trotz seiner Ansässigkeit auf Teneriffa das deutsche Erbrecht in dem spanischen Testament auf Teneriffa gewählt hat, was nach der aktuellen europäischen Erbrechtsverordnung möglich ist.
 

Wie geht die Tochter vor, um die Erbschaft zu erlangen?

Die Tochter muss in notarieller Urkunde die Erbschaft annehmen und die Bitcoins zum Kurs in EUR zum Todestag bewerten.
 

Tipp

Wenn die Tochter Alleinerbin ist, dann kann die Erbschaftsteuererklärung mit einer privaten Inventarübersicht direkt eingereicht werden.

Wenn die Tochter auf Teneriffa lebt, ist die kanarische Finanzbehörde auf Teneriffa für die Erbschaftsteuer zuständig.

Wenn die Tochter in Deutschland lebt, dann ist sie in Spanien nur beschränkt steuerpflichtig, und aufgrund der Bitcoins als elektronisches Zahlungsmittel und Finanzinstrument, dass keinesfalls in Teneriffa belegen ist, müsste sie keinerlei Erklärung der Erbschaftsteuer auf Teneriffa oder Spanien abgeben.
 

Merke – Bitcoins

Der Vorteil der Bitcoins ist, dass es sich um einen direkten Zahlungsverkehr handelt, ohne Zwischenschaltung einer Bank, deshalb gibt es auch keinen Ort des Deposits und damit fehlt es an dem Anknüpfungspunkt für die beschränkte Pflicht zur Erbschaftsteuer auf Teneriffa.

Gehen wir davon aus, dass die Tochter auf Teneriffa lebt, dann ist nach der notariellen Erbschaftsannahme und damit dem direkten Erwerb der Bitcoins die Erbschaftsteuererklärung auf Teneriffa abzugeben.

Zur Zeit gibt es noch kein Erklärungsfeld für die Angabe der Bitcoins, sondern es muss als Wertpapier erklärt werden.
 

Wichtig

Da Bitcoins nirgends registriert sind, könnte eine Umschreibung der Bitcoins auch ohne Erbschaftsteuererklärung auf Teneriffa erfolgen.

Nach dem Art.609 CC spanisches Zivilgesetz ist auch bei Erbschaften die Inbesitznahme entscheidend für den Eigentumserwerb, folglich kann die Tochter nur Zugang zu den Bitcoins erhalten, wenn der PIN vom Vater mitgeteilt wurde, bspsw. in einem Schliessfach oder bei einem Rechtsanwalt hinterlegt wurde, der dann auch die Abwicklung der Erbschaft oder die Testamentsvollstreckung auf Teneriffa durchführt.
 

Unser Service

Abwicklung der Erbschaft in Deutschland und Spanien, als auch die Nachlassverwaltung als Testamentsvollstrecker, wenn es mehrere Erben, oder minderjährige Erben gibt.
 

Rechtlicher Hinweis

Dies wäre eine Steuerhinterziehung und damit sieht sich der Gesetzgeber jetzt im Zugzwang, da bislang die Bitcoins für Geldwäsche und Anonymität und Nicht Prüfbarkeit deren Existenz und Zuordenbarkeit an eine juristische oder natürliche Person, prädestiniert wären, und steuerlich nicht erklärt wurden.

Die spanische Finanzbehörde kann nur von dem Bitcoinseigentum des verstorbenen Vater erfahren haben, wenn er diese in der Vermögensteuererklärung angegeben hat.

Die Erklärungspflicht in der Auslandsvermögensteuererklärung, Modell 720, bleibt streitig, da aufgrund der Virtualität der Lageort der Bitcoins nicht ausserhalb Spaniens ist, und damit auch hier keine Steuererklärung 720 zum Auslandsvermögen abzugeben wäre, selbst wenn der verstorbene Vater auf Teneriffa ansässig und einkommensteuerpflichtig war.

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