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Sociedad de la responsabilidad limitada (SL) Spanien

 

Ansparrückstellung RIC Teneriffa – Kanaren 



Von der Investiton bis zur Steuerpruefung – begleiten wir Sie kompetent auf Teneriffa, Gran Canaria, Fuerteventura in Steuer und Recht.

Nutzen Sie die RIC als Instrument, mit steuerfreien Geldern ein Unternehmen auf Teneriffa zu gründen und zu vergrössern.


Stand: 14.06.2019



Die Firmengründung auf Teneriffa oder die Verlegung des Unternehmens von Mallorca nach Teneriffa oder eine andere Kanareninsel (Gran Canaria, Fuerteventura etc) bringt den steuerlichen Vorteil der RIC (reserva de inversiones en canarias), mit der man die Körperschaftsteuerlast auf Mallorca von 25% auf 2,6% senken kann.

Eine RIC verpflichtet zur Investition.


Wer kann eine RIC anwenden ?

  • Juristische Personen (spanische SL (GmbH), SA (Aktiengesellschaft)
  • Natürliche Personen – Einzelfirma 
  • Nichtsteuerresidenten mit einer Betriebsstätte auf Teneriffa, Gran Canaria oder einer anderen Kanareninsel

 

Investitionsort

Kanarische Inseln (Teneriffa, Gran Canaria, Lanzarote, Fuerteventura, La Palma, El Hierro, La Gomera)


Investitionsart

  • Immobilien, Fahrzeuge für das Unternehmen
  • Arbeitnehmer – Einstellung zur Erhöhung der Belegschaft
  • Aktienerwerb an anderen kanarischen Unternehmen, auch ZEC Unternehmen
  • Erwerb von öffentlichen Schuldverschreibungen in Infrastrukturprojekte
  • Alternative Energie (Wind, Solarstrom)
  • Urheberrechte, Patente (nicht Marken)
  • Nicht mehr zulässig ist der Erwerb einer Ferienwohnung zur privaten touristischen Vermietung, aber sehr wohl kann ein Unternehmen eine Wohnung für Personal kaufen und an das Personal vermieten.



Investitionsfrist: 3 Jahre 


Die Abgabepflicht für die spanische Körperschaft endet am 25.7.xx jeden Jahres, und von diesem Zeitpunkt ab, wird die 3 Jahresfrist freu die Investition berechnet.

Merke: Innerhalb der 3 Jahresfrist muss die Investition genutzt werden.

Erhaltung der Investition: 5 Jahre

Buchhaltungspflicht

Die Rückstellung RIC ist in der Buchhaltung separat auszuweisen und als Teil des Eigenkapitals in der Bilanz auszuweisen;


Die RIC ist sorgfältig buchhalterisch zu erfassen, da der Missbrauch der RIC häufig ist und entsprechend häufig die Steuerprüfungen.

Der Missbrauch findet meist statt, indem die Investitionsfrist überschritten wird, oder in Investitionsgüter investiert, die nicht zulässig sind. Aber auch die fehlerhafte Berechnung der RIC kommt häufig vor.


Beispiel


Teneriffa SL hat 600 Euro vor Steuer (BAI)
Maximale Rückstellung RIC: 90% 

Berechnung:
RIC= RC (Buchhaltungsergebnis)+IS (Körperschaftssteuer)-BI
RIC = 525,98 Euro

Zu versteuern: 74,02 Euro x 25% = 15,58 Euro

Entsprechend einer effektiven Steuerlast in der spanischen Körperschaftssteuer auf Teneriffa von 2,6%.

Die Folge der fehlerhaften Anwendung der RIC sind

Bussgeld und die Nacherhebung der Körperschaftssteuer, die durch die Anwendung der RIC nicht bei der spanischen Finanzbehörde eingezahlt wurde, rückwirkend auf das Jahr der Steuerentstehung, zzgl einen Verzugsaufschlag von 20% für das erste Verzugsjahr und darauffolgend 3 % Verzugszins jährlich. Der Verzugszins ändert sich jährlich.

 


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